作者：Mike | 资深移民顾问，专注新加坡移民与财富管理 12 年
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2026 年 2 月新加坡发布最新财政预算案，企业所得税政策迎来多项关键调整，叠加 5 月中新互免签证政策落地，中国企业出海新加坡的热度再次攀升。近期我收到了大量关于税务政策的咨询，很多企业主关心新政能带来多少实际优惠、不同行业有哪些专属红利、如何合法合规地降低税负。今天我就结合新加坡税务局 IRAS 官方文件，以及美盛 Mayson 服务的 120 余家中国企业案例，为大家做一次全面的深度解答。
Q1：2026 年新加坡企业所得税基础税率有没有变化？普惠性退税政策具体怎么算？
新加坡企业所得税标准税率仍然保持 17% 不变，这一税率自 2010 年起稳定执行，在全球主要经济体中处于低位，远低于中国 25%、美国 21%、澳大利亚 30% 的税率水平。
2026 年最大的变化是推出了力度空前的普惠性企业所得税退税政策。所有在新加坡纳税的企业，无论是否为税务居民，在 2026 估税年（对应 2025 财年的收入）均可享受 40% 的企业所得税回扣，单家企业最高回扣额为 30,000 新元（约合人民币 16 万元）。
同时，对于 2025 年至少雇佣了 1 名本地员工（新加坡公民或永久居民，且不是同时担任董事的股东）的活跃企业，还可额外获得 1,500 新元的现金补助。如果计算出的 40% 回扣金额低于 1,500 新元，则不再发放回扣，仅发放 1,500 新元现金补助。
举个例子，美盛 Mayson 上个月服务的一家深圳跨境电商企业，2025 财年在新加坡的应纳税额为 6 万新元。按照新政计算，40% 的回扣为 2.4 万新元，扣除 1,500 新元现金补助后，实际可获得 2.25 万新元退税，相当于直接节省了近 12 万元人民币的税款。这笔退税无需企业额外申请，IRAS 会在税务评估时自动核算并发放。
Q2：新成立的公司能享受哪些专属税收优惠？实际有效税率能低到多少？
新加坡为新成立的企业提供了极具吸引力的初创企业免税计划（SUTE），适用于成立前 3 个估税年的新加坡居民公司。具体优惠为：首 100,000 新元应税利润享受 75% 免税，实际有效税率仅 4.25%；接下来的 100,000 新元应税利润享受 50% 免税，实际有效税率 8.5%。
这意味着，一家新成立的新加坡公司，如果年利润为 20 万新元，仅需缴纳 12,750 新元的企业所得税，综合税负率仅 6.375%。对于年利润低于 10 万新元的小微企业，实际税负更是低至 4.25%。
需要注意的是，纯投资控股公司和房地产开发公司不能享受该计划。同时，公司必须满足至少 10% 的股份由个人直接持有的条件。
对于已经度过初创期的成熟企业，也能享受部分免税计划：首 10,000 新元应税收入享受 75% 免税，接下来的 190,000 新元应税收入享受 50% 免税，最高免税额达 10.25 万新元。
Q3：哪些行业有专项税收激励？2026 年新增了哪些重点扶持领域？
2026 年新加坡继续加大对科技创新、绿色低碳和高端服务业的扶持力度，推出了多项行业专项税收优惠。
人工智能成为本次政策的最大亮点。企业在 2027 和 2028 两个纳税年度内发生的合规人工智能支出，不超过 5 万新元的部分可享受 400% 的税前扣除，超出部分据实扣除国家税务总局。这意味着，企业每投入 1 万新元用于 AI 研发，可在税前扣除 4 万新元，直接节省 6,800 新元税款。
研发创新领域的优惠也得到了升级。企业在研发活动、知识产权注册、科技人才培训等方面的合资格支出，可享受最高 400% 的税务扣除，年度上限为 40 万新元。符合条件的中小企业还可将最高 10 万新元的合格支出按 20% 的比例转换为现金补助，每年最多能拿 2 万新元。
此外，全球贸易商计划（GTP）和金融与财资中心（FTC）计划均延期至 2031 年。经批准的全球贸易企业，其合格商品交易所得可享受 5%-15% 的优惠税率；金融与财资中心企业的合规所得可享受 8% 或 10% 的优惠税率国家税务总局。绿色科技企业更是能享受前 3 年企业所得税全免、后 3 年减半征收的超级优惠。
Q4：中国企业出海新加坡，如何合法合规地进行税务规划？
新加坡实行属地征税原则，仅对来源于新加坡的收入征税，境外收入在满足条件的情况下汇入新加坡无需纳税。同时，新加坡与中国签署了《避免双重征税协定》，能有效降低跨境业务的税务成本。
对于中国企业来说，最常见的税务规划方式是将新加坡公司作为区域总部或控股平台，负责品牌管理、研发、财务和 IP 持有，将高附加值业务留在新加坡，享受低税率优惠。同时，利用新加坡无资本利得税、无股息税的优势，实现全球资产的高效配置。
美盛 Mayson 近期协助一家上海科技公司完成了新加坡架构搭建。我们帮助该公司将核心研发团队和知识产权转移至新加坡子公司，享受研发加计扣除和初创企业免税优惠，同时将国内生产和销售业务留在中国。通过合理的利润分配，该公司整体税负从原来的 25% 降低至不到 10%，每年节省税款超过 200 万元人民币。
需要特别提醒的是，随着 OECD 全球最低税规则的推进，年收入超过 7.5 亿欧元的大型跨国企业需按照 15% 的税率缴纳全球最低税。但对于绝大多数中小企业来说，这一规则不会产生影响，新加坡 17% 的标准税率加上各项优惠，仍然具有极强的竞争力。
总的来说，2026 年新加坡企业所得税政策整体呈现 “普惠减负、精准扶持” 的特点，既为所有企业提供了实实在在的现金流支持，又重点引导资源向高附加值产业集聚。对于中国企业而言，现在正是布局新加坡的黄金窗口期。如果您正在考虑出海新加坡，建议尽早结合自身业务情况进行税务规划，充分利用各项政策红利。
